ขายของออนไลน ต้องวางแผนภาษี

สำนักงานบัญชี หมื่นล้าน บิซิเนส

                      มีการถามเข้ามากันมากน่ะครับ เกี่ยวกับ การเสียภาษีของธุรกิจ ขายของ ออนไลน์   วันนี้ผมจะอธิบายการคำนวนภาษี ขายของออนไลน์ว่าคำนวนอย่างไร เพื่อนๆที่ขายของออนไลน์อยู่จะได้วางเเผนภาษีได้อย่างถูกต้องน่ะครับ เอาเเบบง่ายๆ อ่าน 10 นาทีเข้าใจ เพื่อไม่ให้เป็นการเสียเวลา เรามาเริ่มกันเลยดีกว่า

                 อย่างที่ทราบกันน่ะครับว่าปีนี้ ทางสรรพากรจะเอาจริงเอาจังกับการเก็บภาษีขายของออนไลน์ โดยได้มีมาตรการให้ธนาคาร

              การส่งข้อมูลจะดูยอดเงินที่เข้าบัญชี โดยดูทุกบัญชีในธนาคารนั้นๆ ซึ่งเงื่อนไขในการส่งข้อมูลมีอยู่ 2 กรณี คือ จำนวนครั้งตั้งแต่ 400 ครั้งและจำนวนเงินถึง 2 ล้านบาท (อันนี้ต้องมาทั้งสองกรณีพร้อมกัน คือ จำนวนครั้งถึง และจำนวนเงินถึงเกณฑ์)และอีกกรณีหนึ่ง คือ นับแค่จำนวนครั้ง ถ้าถึง 3,000 ครั้งเมื่อไร ถูกส่งทันทีโดยที่ไม่ต้องสนใจจำนวนเงิน (ป.ล.กฎหมายเรียกกรณีนี้ว่า ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ)

สรุปอีกที นั่นคือ เราจะถูกส่งข้อมูลก็ต่อเมื่อ

▶▶ ยอดเงินเข้า “ตั้งแต่” 400 ครั้งขึ้นไป และยอดรวม 2 ล้าน
▶▶ ยอดเงินเข้า “ตั้งแต่” 3,000 ครั้งขึ้นไป ไม่รวมจำนวนเงิน

วิธีคำนวณภาษี ขายของออนไลน์

          การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จากการขายของออนไลน์ คิดได้ 2 แบบ คือ
 
          - วิธีแรก (เงินได้ - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน) * อัตราภาษี
 
          - วิธีที่สอง เงินได้ * 0.5%

          โดยเราจะคำนวณวิธีที่ 2 ก็ต่อเมื่อมีรายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน เกิน 1 ล้านบาทต่อปี แล้วถึงมาเปรียบเทียบว่าระหว่างวิธีแรกกับวิธีที่สอง อันไหนได้ตัวเลขที่มากกว่า ก็ให้นำตัวเลขที่มากกว่านั้นไปยื่นเสียภาษี แต่ถ้ารายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนไม่ถึง 1 ล้านบาท คำนวณแค่วิธีแรกก็พอ แล้วนำตัวเลขนั้นไปยื่นเสียภาษีได้เลย

          วิธีคำนวณภาษีขายของออนไลน์ด้วยตัวเอง

          สมมติ นาย A มีรายได้จากการขายรองเท้าผ่านเฟซบุ๊ก 1,400,000 บาทต่อปี โดยที่ไม่มีรายได้จากงานประจำ
 
          คำนวณแบบวิธีแรก : (เงินได้ - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน) * อัตราภาษี

          เงินได้ เท่ากับ 1,400,000 บาท
          ค่าใช้จ่าย (60% ของรายได้ทั้งหมด) เท่ากับ 840,000
          ค่าลดหย่อน สมมติ นาย A มีแค่ค่าลดหย่อนส่วนตัว จำนวน 60,000 บาท

          จะได้เป็น (1,400,000 - 840,000 - 60,000 ) * อัตราภาษี

          จึงทำให้เหลือเงินได้สุทธิก่อนนำไปคำนวณภาษีเท่ากับ 500,000 บาท แล้วจึงนำไปคูณอัตราภาษี ตามฐานการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำหนดไว้
 
          - รายได้ 0-150,000 บาท ยกเว้นอัตราภาษี   

          - รายได้ 150,001-300,000 บาท อัตราภาษี 5% (ภาษีที่ต้องเสียสูงสุดในขั้นนี้ 7,500 บาท)

          - รายได้ 300,001-500,000 บาท อัตราภาษี 10% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้ 20,000 บาท)

          - รายได้ 500,001-750,000 บาท อัตราภาษี 15% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้ 37,500 บาท)

          - รายได้ 750,001-1,000,000 บาท อัตราภาษี 20% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้ 50,000 บาท)

          - รายได้ 1,000,001-2,000,000 บาท อัตราภาษี 25% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้ 250,000 บาท)

          - รายได้ 2,000,001-5,000,000 บาท อัตราภาษี 30% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้ 600,000 บาท)

          - รายได้ 5,000,000 บาทขึ้นไป อัตราภาษี 35%
 
          ดังนั้น กรณีนาย A มีเงินได้สุทธิอยู่ที่ 500,000 บาท เท่ากับต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุดที่ 10% ทำให้ต้องเสียภาษีอยู่ที่ (7,500 + 20,000) คิดเป็นเงินภาษีที่ต้องจ่ายทั้งสิ้น 27,500 บาท
 
           คำนวณแบบวิธีที่สอง : เงินได้ * 0.5%

          เนื่องด้วยนาย A มีรายได้จากการขายรองเท้าเกิน 1 ล้านบาทต่อปี เลยต้องคิดแบบที่สองด้วย โดยจะคำนวณเงินเสียภาษีออกมาได้เท่ากับ 1,400,000 * 0.5% เท่ากับ 7,000 บาท
         
          สรุปแล้วนาย A จะต้องเสียภาษีตามแบบที่คำนวณได้มากที่สุด นั่นคือวิธีแรกนั่นเอง ซึ่งต้องเสียภาษีทั้งหมด 27,500 บาท ส่วนภาษี VAT นั้น ไม่ต้องเสียเพราะมีรายได้จากการขายของผ่านเฟซบุ๊กไม่ถึง 1.8 ล้านบาท
 
          อย่างไรก็ดี ถ้าเราไม่ได้มีรายได้จากการขายของออนไลน์เพียงอย่างเดียว แต่มีรายได้จากส่วนอื่น ๆ ด้วย เช่น เงินเดือน ค่าจ้างทั่วไป หรือดอกเบี้ย เงินปันผลต่าง ๆ ก็จะต้องนำรายได้ส่วนนั้น ๆ มาคำนวณรวมกันด้วยนะ

 

            2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) : การเสีย VAT ที่ปัจจุบันจัดเก็บอยู่ที่ 7% นั้น จะจัดเก็บกับพ่อค้า-แม่ค้าออนไลน์ที่มีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปีเท่านั้น สำหรับใครที่รายได้ไม่ถึงก็สบายใจได้เลย